НДС в КАЦ в 2026 году: как сравнивать предложения с налогом и без него

Цена 1 220 ₽ с НДС 22% означает 1 000 ₽ без НДС. Но из предложения на 1 080 ₽ от поставщика, который не предъявляет НДС в связи с освобождением, вычитать 22% нельзя: в нём нет предъявленной суммы налога. Поэтому перед сравнением КП нужно установить налоговые условия каждого предложения.

В рекомендуемом образце результатов КАЦ предусмотрены отдельные графы отпускной цены с учётом и без учёта НДС, а также сметной цены без учёта НДС. Это помогает проследить переход от документа поставщика к расчёту. Основание — приложение № 1 к Методике 421/пр.

Ниже разбираем цену ресурса и её отражение в КАЦ. Все суммы учебные, без привязки к реальным товарам или поставщикам. Источники проверены 16 сентября 2026 года.

Что выяснить о НДС до расчёта

Пункт 15 Методики требует, чтобы обосновывающий документ содержал сведения об учёте или неучёте НДС и отдельных затрат в цене. Ставку для расчёта следует подтвердить по самому предложению и, если нужно, уточнению поставщика. Пункты 15–16 Методики 421/пр.

Для практической проверки различайте три ситуации:

Условие предложения	Что означает сумма	Что делать с ценой
1 220 ₽, включая НДС 22%	Налог уже входит в указанную сумму	Выделить его расчётом: 1 220 / 1,22 = 1 000 ₽ без НДС
1 000 ₽ без НДС, НДС 22% начисляется дополнительно	Указана цена до начисления налога	Для графы без НДС оставить 1 000 ₽; сумма с налогом — 1 220 ₽
1 080 ₽, НДС не предъявляется в связи с освобождением	Поставщик не добавляет НДС к этой цене	Сохранить 1 080 ₽; извлекать из неё условные 22% не нужно

Фраза «цена без НДС» сама по себе не всегда позволяет отличить второй случай от третьего. Уточните, будет ли налог начислен сверх суммы, а если будет — по какой ставке. Запись «НДС не указан» также не означает освобождение.

Если сведений не хватает, запросите пояснение. Пункт 16 допускает дополнение отсутствующих данных и их подписание уполномоченным лицом заказчика при оформлении обоснований. Практически это означает необходимость сохранить проверяемое основание дополнения, а не выбрать удобную ставку по предположению. Для обращения к поставщику можно использовать образец запроса КП.

Какие ставки учитывать в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. ФНС также разъясняет применение иных ставок и освобождений, поэтому делить любую полученную цену на 1,22 нельзя. ФНС: изменения на 2026 год.

Для конкретного КП определяющим является подтверждённое условие предложения: налог включён или начисляется отдельно, какая ставка применяется к операции. Сам год выпуска документа не заменяет эти сведения.

У поставщика на УСН может быть освобождение от НДС либо обязанность исчислять налог. В предусмотренных случаях применяются общеустановленные или специальные ставки 5% и 7%. Порог дохода для освобождения в 2026 году — 20 млн ₽; учитываются как предыдущий, так и текущий календарный год. Это сведения о правилах режима, а не способ установить налоговые условия продавца по его названию или ИНН. ФНС: НДС при УСН.

Для сметчика вывод простой: УСН не равнозначна работе без НДС. Если в КП поставщика на УСН указан НДС 5%, при расчёте используйте подтверждённые 5%, а не основную ставку 22%.

Если в документе осталась прежняя ставка, не переписывайте её самостоятельно. Уточните актуальные условия поставки и проверьте даты и сроки документа.

Как выделить НДС из цены: формулы и примеры

Если в цене С уже содержится НДС по подтверждённой ставке r%, то:

Цена без НДС = С / (1 + r / 100).

Сумма включённого НДС = С × r / (100 + r).

Для 1 220 ₽ с НДС 22% получаем:

• Цена без НДС: 1 220 / 1,22 = 1 000 ₽.
• Налог: 1 220 × 22 / 122 = 220 ₽.
• Обратная проверка: 1 000 + 220 = 1 220 ₽.

Вычесть из 1 220 ₽ просто 22% — другое действие: 1 220 × 0,78 = 951,60 ₽. Такой результат неверен для выделения уже включённого налога: 22% начислялись на цену до НДС, а не на итоговые 1 220 ₽.

Цена с включённым НДС	Подтверждённая ставка	Делитель	Цена без НДС
1 220 ₽	22%	1,22	1 000 ₽
1 100 ₽	10%	1,10	1 000 ₽
1 070 ₽	7%	1,07	1 000 ₽
1 050 ₽	5%	1,05	1 000 ₽

Это арифметические примеры для уже установленной ставки. Они не означают, что к одному и тому же строительному материалу можно произвольно применять любой налоговый режим. Перечень ставок и условия их применения приведены в разъяснении ФНС об НДС.

Когда цена Б указана до начисления налога и поставщик предъявляет НДС дополнительно, обратная формула выглядит так:

Цена с НДС = Б × (1 + r / 100).

Например, 1 000 ₽ плюс НДС 22% — это 1 220 ₽ к оплате. Эту формулу нельзя автоматически применять к предложению поставщика, освобождённого от налога.

Пример сравнения трёх КП

Предположим, три предложения относятся к одному ресурсу, одной единице, одинаковым характеристикам, комплектности и объёму партии. Условия доставки одинаковы. Различаются цена и налоговые условия; ниже рассматривается только отпускная цена, без расчёта прочих составляющих сметной цены.

Предложение	Условие поставщика	Отпускная цена без предъявленного НДС
А	1 220 ₽, в том числе НДС 22%	1 000 ₽
Б	1 050 ₽, в том числе НДС 5%	1 000 ₽
В	1 080 ₽, НДС не предъявляется в связи с освобождением	1 080 ₽

Цена в КП и цена без предъявленного НДС

Цена без НДСВключённый налог

КП А · НДС 22%1 220 ₽

1 000 ₽ без НДС + 220 ₽ налога

КП Б · НДС 5%1 050 ₽

1 000 ₽ без НДС + 50 ₽ налога

КП В · освобождение1 080 ₽

1 080 ₽ — налог не предъявляется

В А и Б выделяем предъявленный налог. В В сохраняем цену: делить её на 1,22 нельзя.

По исходным суммам предложение Б выглядит дешевле А. После выделения предъявленного налога их отпускные цены равны. У предложения В цена не уменьшается: деление 1 080 ₽ на 1,22 создало бы вымышленную скидку.

Равенство двух значений в этой таблице ещё не завершает КАЦ. Пункт 13 Методики предусматривает определение стоимости по наиболее экономичному варианту, а состав сметной цены включает и другие затраты. До выбора проверьте сопоставимость ресурса и условия поставки, учтите применимые составляющие. Пункт 13 и пункт 88 Методики.

Если одна цена относится к мешку, а другая — к тонне, сначала обеспечьте сопоставимость единиц. Разбор коэффициентов есть в статье о пересчёте единиц для КАЦ.

«Без НДС» и ставка 0%: почему нельзя менять формулировку

Освобождение от НДС и налогообложение по ставке 0% — разные основания. Нулевая ставка применяется к определённым операциям по статье 164 НК РФ; ФНС приводит, например, экспорт и некоторые другие операции. Освобождение от обязанностей плательщика рассматривается отдельно. ФНС: налогообложение и ставки НДС.

Для строки с нулевой ставкой прибавляемая сумма налога равна нулю. У освобождённого поставщика предъявленной суммы налога также может не быть. Совпадение арифметического результата не делает документы взаимозаменяемыми. Сохраните формулировку источника: нельзя заменять «НДС не предъявляется в связи с освобождением» на «НДС 0%» только ради заполнения поля.

Не нужно извлекать и предполагаемый налог из внутренних затрат освобождённого поставщика. Его закупочные расходы и налог, который он предъявляет покупателю по своему предложению, — разные величины. ФНС отдельно указывает случаи включения входного НДС в стоимость приобретений при УСН. ФНС: налоговые условия 2026 года.

Как проверить НДС в «Конъюнктуре»

В карточке предложения проверяются сумма, ставка и признак «включает НДС». У ставки и признака разные задачи: ставка задаёт процент, флажок показывает, входит ли налог в введённую сумму. Снятый флажок при выбранных 22% означает расчёт налога сверх введённой цены, а не освобождение поставщика.

Данные исходного КП	Сумма в карточке	Настройка	Ожидаемые цены при расчёте
1 220 ₽ с НДС 22%	1 220	22%, «включает НДС» включено	С НДС 1 220 ₽; без НДС 1 000 ₽
1 000 ₽ плюс НДС 22%	1 000	22%, «включает НДС» выключено	С НДС 1 220 ₽; без НДС 1 000 ₽
1 050 ₽ с НДС 5%	1 050	5%, «включает НДС» включено	С НДС 1 050 ₽; без НДС 1 000 ₽

В текущем расчёте значение ставки 0% даёт одинаковые суммы в двух ценовых графах. Само числовое поле не различает нулевую ставку и освобождение: основание отсутствия налога должно оставаться понятным из документа поставщика. Не заменяйте им налоговую формулировку в обосновании.

В разделе анализа есть применение НДС ко всем или выбранным позициям. Такая операция задаёт общие условия предложениям этих позиций. Используйте её только для действительно одинаковых налоговых условий; если у одной позиции собраны КП с разными ставками, проверьте каждое предложение отдельно.

Если налоговые сведения не определены, проверка готовности сообщает об этом, а цена без НДС не рассчитывается. Заполненное по умолчанию значение также нужно сверить с источником: наличие цифры в карточке не подтверждает её правильность.

После сохранения выгрузите результат и сверяйте отдельно исходную сумму, цену без налога и цену, приведённую к проектной единице. Расчётные примеры выше проверены на функциях текущей версии приложения. Назначение выходных файлов и ограничения формы разобраны в статье «Выгрузка КАЦ в сметные программы: Excel, XML и PDF».

Проверочный список перед выгрузкой

• В каждом КП понятно, включён ли НДС, начисляется ли он дополнительно или не предъявляется.
• Ставка подтверждена для конкретного предложения; она не выбрана только по году документа или упоминанию УСН.
• Включённый налог выделен делением на соответствующий коэффициент.
• Из цены освобождённого поставщика не вычтен несуществующий НДС.
• Фасовка, проектная единица, комплектность и доставка проверены отдельно.
• После общей настройки НДС предложения с отличающимися условиями перепроверены.
• Исходное КП сохранено, а результат в выгрузке воспроизводится по его данным.

Этот список помогает проверить расчёт. Остальные сведения обоснования смотрите в статье о реквизитах КП, а проверку комплекта перед сдачей — в разборе замечаний к КАЦ. Для работы со своими предложениями загрузите ведомость в «Конъюнктуру».

Источники и дата проверки

• Методика 421/пр, пп. 13, 15–16 — обоснование выбора и сведения о налоговых условиях. Нормативный текст в КонсультантПлюс.
• Методика 421/пр, п. 88 — состав сметной цены.
• Приложение № 1 к Методике — рекомендуемый образец результатов КАЦ и отдельные ценовые графы.
• ФНС: «Налоги 2026» — изменения ставки и условий налогообложения.
• ФНС: «Налог на добавленную стоимость» — ставки, начисление налога и освобождение.
• ФНС: «НДС при УСН» — условия для поставщиков на упрощённой системе.

Проверено 16.09.2026. Формулы, учебные примеры и последовательность проверки подготовлены редакцией; они не являются цитатами из нормативного акта.